קיימת נטייה להתבלבל בין תפקידו של רואה החשבון לבין זה של מנהל החשבונות בעסק. הבלבול נוצר בעקבות כך, ששני אנשי המקצוע הללו עוסקים בנתונים מספריים, בדוחות כספיים, בתשלומים וכדו'.
אולם, בפועל, מדובר בשני מקצועות שונים, שלכל אחד מהם נדרשת הכשרה אחרת ולכל אחד – תחומי אחריות וסמכויות שונים.
כדי להקל על קוראינו ועל לקוחותינו בהבחנה בין השניים, פנינו למומחי חברת OPAL – משרד רואי חשבון לחברות, עוסק מורשה ולעוסק פטור – וביקשנו מהם הסבר מקצועי.
מיהו רואה החשבון?
לרואה החשבון השכלה אקדמית בתחום החשבונאות והכלכלה, שבמסגרתה הוא הוסמך לעסוק בביקורת חשבונות ולהעניק חוות דעת מקצועית על דוחות כספיים. לאחר סיום לימודיו ומעבר מוצלח של מבחני ההסמכה לראיית חשבון, הוא מקבל את הסמכתו ע"י מועצת רואי החשבון של משרד המשפטים.
נכון לחודש פברואר 2025, רשומים בישראל כ- 40,000 רואי חשבון, מתוכם כ-75% עם רישיון
פעיל – (כ- 31,000 איש).
במסגרת תפקידו, רואה החשבון אחראי לוודא שההתנהלות הכספית בעסק מתבצעת באופן תקין ובהתאם לדרישות החוק.
למידע על שירותי משרד רואה חשבון OPAL לחצו כאן >>>
תפקידיו של רואה החשבון
ייעוץ פיננסי ועסקי
תפקידו של רואה החשבון אינו מצטמצם רק בתחום הדוחות והביקורת, אלא הוא משמש לעסק גם כיועץ עסקי וכלכלי למנהלי העסק בתחומים כגון: בניית תחזיות פיננסיות לצורך קבלת הלוואות או הצגת תוכנית עסקית בפני משקיעים או יזמים, הערכת שווי העסק במידה ומעוניינים למכור אותו או להתמזג עם חברה, בדיקת כדאיות כלכלית של השקעות כספיות, הרחבת העסק או הכנסת מוצרים/שירותים חדשים וכן סיוע במשא ומתן עסקי.
חשבונאות ודוחות כספיים
בדיקת הדוחות הכספיים כוללת את בדיקת המאזן, דו"ח רווח והפסד, תזרים מזומנים וכדו' ופיקוח על כך שהם משקפים נאמנה את מצבו הכלכלי של העסק.
בסיום בדיקתו מוציא רואה החשבון דו"ח מבקר, שבו הוא מציין את אמינות הדוחות ואת עמדתו המקצועית לגבי ההתנהלות הפיננסית של העסק.
מיסוי ודיווחים לרשויות
תפקידו של רואה החשבון הוא לגשר בין העסק לרשויות המס בצורה יעילה ומקצועית ולהגיש בשם העסק את כל הדוחות והדיווחים שקבע החוק, כמו למשל: הגשת דוחות שנתיים למס הכנסה, דיווחים חודשיים או דו-חודשיים למע"מ, מיצוי זכויות, ניכויים והטבות מס של העסק מול הרשויות וייצוג העסק מול הרשויות בביקורות שנערכות על ידם, בדיונים, במצבי גביית יתר או חובות וכדו'.
ליווי העסק בכל שלבי פעולתו
לדוגמה: ליווי עסק בהקמה ע"י סיוע בפתיחת תיקים במס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי.
ובאופן שוטף – ביצוע הנהלת חשבונות, הפקת דוחות תקופתיים, חישובי שכר לעובדים כולל הפקת תלושי שכר, חישובי פנסיה, פיקוח על ניהול תזרים מזומנים ועל קבלת החלטות עסקיות פיננסיות.
ביקורת פנימית וחיצונית – ניהול סיכונים ע"י בקרה פנימית
במסגרת תפקידו כמבקר פנימי בעסק, אחד מתחומי עיסוקו של רואה החשבון הוא חישוב ניהול סיכונים, בדיקת יעילות התהליכים הפנימיים בעסק ובניית נהלי עבודה משופרים.
ביצוע בדיקות נאותות בעת הצורך
מטרתה של בדיקת נאותות היא לוודא שהנתונים הכלכליים והעסקיים הניצנים לעסק ע"י גורם אחר הינם אמינים ומדויקים. זאת, כדי למזער סיכונים לעסק בעת קבלת החלטות פיננסיות משמעותיות. בדיקה זו מתבצעת כשלב מקדים לפני קבלת החלטה על רכישת חברה או עסק אחר, כניסה לשותפות עסקית, לפני השקעה כספית בחברה אחרת (לדוגמה: בסטארט אפ), מיזוג בין חברות וכדו'.
מיהו מנהל החשבונות?
מנהל החשבונות של העסק אחראי לרישום ותיעוד מסודר, תקין וחוקי של כל הפעולות החשבונאיות בעסק, כגון: הכנסות, הוצאות, תשלומים לספקים, תשלומים המתקבלים מהלקוחות, הכנת משכורות, תשלומי מיסים ועוד.
מנהל החשבונות רוכש את השכלתו בקורס מקצועי של הנהלת חשבונות במכללות מקצועיות, בפיקוח משרד העבודה והרווחה
לאחר סיום הלימודים מנהל החשבונות העתידי חייב לעבור מבחן מטעם משרד העבודה, המותאם לרמות השונות:
– מנהל חשבונות סוג 1+2 – שזו רמת ההסמכה הבסיסית לניהול חשבונות ומותאמת בעיקר לעסקים קטנים ובינוניים.
– מנהל חשבונות סוג 3 – שזו רמת הסמכה מתקדמת, שמותאמת בעיקר לעסקים גדולים.
– חשב שכר בכיר – שתפקידו הוא לנהל את מערך השכר בחברה וכל מה שקשור ביחסי עובד- מעביד מבחינת זכויות וחובות.
תפקידיו של מנהל החשבונות
רישום ותיעוד חשבונאי
על מנהל החשבונות לרשום ולתעד כל פעילות כספית הנעשית בעסק בזמן אמת: הכנסות, הוצאות, תשלומים, רכישות ציוד, תשלומי הלוואות וכדו'.
ניהול והפקת חשבוניות וקבלות
כל מה שקשור בניהול חוקי ומסודר של מסמכים חשבוניים, כגון: חשבוניות מס, קבלות, מעקב אחרי תשלומים שלא שולמו וחובות כספיים של לקוחות, בדיקה של תקינות מסמכים וכדו'.
הכנת דוחות ניהוליים שוטפים
חישוב שכר העובדים והפקת תלושי שכר, כולל דיווחים לביטוח לאומי, מס הכנסה, קופות פנסיה וקרנות השתלמות. עליו לדאוג לכך שהעובדים יקבלו את ההטבות ואת הזכויות המגיעות להם ע"פ חוק. כל אלו – אינם חלק אוטומטי מתפקידו של כל מנהל חשבונות. למרות שמדובר בפעולה בעלת זיקה לחשבונאות, תחום השכר דורש הכשרה והסמכה נפרדת כחשב שכר. לכן, מי שרכש הסמכה מתאימה לחשבות שכר בהתאם לדרישות לשכת רואי החשבון בישראל, רשאי לעסוק בכך באופן מקצועי וחוקי.
ניהול תזרים מזומנים
כדי לשמור על תזרים מזומנים חיובי בעסק, מנהל החשבונות אחראי על מעקב ורישום ההכנסות הצפויות, ההוצאות העתידיות ועל כך שהעסק חייב להימצא כל הזמן ביתרות כספיות זמינות בחשבון הבנק שלו.
בדיקת התאמות
מטרת ביצוע ההתאמות היא להבטיח שכל סכום כסף שעבר בעסק – אם כהכנסה או כהוצאה – אכן נרשם במקום המתאים וכל מה שנרשם בהנהלת החשבונות של העסק תואם למה שמופיע בחשבון הבנק שלו. כך יכול מנהל החשבונות לעלות על תנועות כספיות חריגות.
למאמרים מקצועיים נוספים בקרו בבלוג >>>
סיוע בהכנת הנתונים הפיננסיים עבור רואה החשבון
מנהל החשבונות מכין את כל החומר הנדרש עבור רואה החשבון. הוא מארגן ומתעד את כל המידע שעליו מתבססים הדיווחים לרשויות המס: הכנת מאזן בוחן, סגירת שנה חשבונאית, הפקת דוחות לפי דרישה וכדו'. עבודתו זו הינה משמעותית ביותר להפקת דוחות אמינים ותקינים ע"פ חוק, שיוגשו במועדם.
כיצד שילוב העבודה בין מנהל החשבונות לרואה החשבון תורם לעסק?
לפי ניסיונם הרב של אנשי המקצוע של חברת אופל, שילוב העבודה בין מנהל החשבונות לרואה החשבון בעסק או בחברה הינו חיוני להצלחתו של כל עסק. זאת מכיוון, שאלו הם שני תפקידים המשלימים זה את זה ומבוססים על רמות שונות של אחריות, הכשרה וסמכויות.
מנהל החשבונות מטפל בעניינים הפיננסיים היומיומיים, אוסף ומתעד את כל הנתונים ורואה החשבון – בוחן ומנתח אותם ומייעץ לבעל העסק לפיהם לגבי ההתנהלות הפיננסית בהווה ובעתיד.
שיתוף פעולה זה תורם רבות לעסק בעצם יצירת תשתית פיננסית יציבה, יעילה ותקינה לפי מה שדורש החוק ולפי מה שמותאם לעסק מבחינת התנהלותו הכלכלית.
***המידע במאמר זה נועד למטרות כלליות בלבד, ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי, פיננסי או מיסויי מכל סוג. אין לראות בתוכן זה התחייבות לרווח או לתשואה. כל פעולה פיננסית, מס או השקעה מחייבת היוועצות עם מומחה מתאים, בהתאם לנסיבות האישיות של כל אדם או עסק.
המאמר אינו מהווה המלצה או עידוד לביצוע פעולות, ואינו כולל את כל המידע הדרוש לקבלת החלטות עסקיות או פיננסיות.
מומלץ להיוועץ ברואה חשבון, יועץ מס או בעל מקצוע מוסמך לפני הסתמכות על המידע. OPAL משרד רואי חשבון, מחברי המאמר ומפיציו לא יישאו באחריות לכל נזק, הפסד או הוצאה שייגרמו משימוש או מהסתמכות על הכתוב.